2019年1月1日新个税将开始正式实施!个税起征点由每月3500元提高至每月5000元;首次增加子女教育支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……
这样讲太复杂?我们用图简单明白讲清楚。
一、专项附加扣除包含哪些?
1、子女教育
2、继续教育
3、大病医疗
4、住房贷款利息
5、住房租金
6、赡养老人
二、专项附加扣除具体怎么扣?
1、子女教育专项附加扣除
每个子女每月1000元
什么是学历教育?
义务教育(小学、初中教育)高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博二研究生教育)
具体规定:
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
注意啦!
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
2、继续教育专项附加扣除每月400元
学历(学位)继续教育3600元/年
技能人员职业资格继续教育
专项技术人员职业资格继续教育
具体规定:
纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育,专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。
提醒一下:
个人接受本科(含)及以下学历(学位)继续教育,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。
3、大病医疗专项附加扣除
限额80000年/年
具体规定
在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗相关的医疗费用,扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限内据实扣除。
注意啦!
纳税人发生的医疗费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除,未成年子女发生的医疗费用支出可选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出,可按规定分别计算扣除额。
4、住房借款利息专项附加扣除
每月1000元
具体规定:
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房, 发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度, 按照每月1000元标准定额扣除, 扣际期限最长不超过240个月。
注意啦!
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。这里说的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除, 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
5、住房租金专项附加扣除
每月1500元
直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市
每月1100元
除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口>100万的城市
每月800元
除每一项所列城市以外,市辖区户籍人口≤100万的城市
具体规定
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税只在主要工作城市有自有住房。
纳税人无任职受雇单位的,主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。
注意啦!
夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。而且,只能由签订租赁住房合同的承租人扣除。
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
6、赡养老人专项附加扣除
独生子女
每月2000元
非独生子女
每月不超过1000元
按照每月2000元分摊
具体规定
纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
三、专项附加扣除后,你能多拿多少钱?
增加了这6大专项附加扣除后,工资薪金个税该怎么算?到底能多拿多少钱?
看完这个公式你就明白了!
应纳税所得额=(税前收入-三险一金-基本减除费用-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数
公式看不明白没关系——举两个生活中的例子你就明白啦
案例1
一对夫妻 赡养老人、有孩子、有房贷(夫妻商定,子女教育、房贷都由丈夫扣除)。
丈夫
2018年10月1日前月缴纳个税(16000-3500)×25%-1005=2120元2018年10月1日起征点提高后月缴纳个税(16000-5000)×10%-210=890元增加专项附加扣除后(16000-5000-4000)×10%-210=490元妻子2018年10月1日前月缴纳个税(10000-3500)×25%-555=745元2018年10月1日起征点提高后月缴纳个税(10000-5000)×10%-210=290元增加专项附加扣除后(10000-5000-2000)×3%=90元
结论
2018年10月1日起征点提高后,夫妻俩每月少缴纳个人所得税1685元,增加专项附加扣除后,每月可再少缴共600元。这样算下来每年共少缴27420元!
这对上有老、下有小的上班族而言,可是真金白银!可单身的怎么办呢?
别慌!如果你是单身,也能多拿不少!我们看看下面这个例子
案例2
小郭
单身
在职读研究生、赡养老人。
小郭
单身
北京工作
租房
攻读在职研究生
独生子
父母已过60岁
月薪8200元(减除险金等扣除项后)
专项附加扣除:1500(租房)+2000(赡养)+400(继续教育)=3900元
2018年10月1日前月缴纳个税
(82000-3500)×20%-555=385元
2018年10月1日起征点提高后月缴纳个税
(82000-5000)×10%-210=110元
增加专项附加扣除后
(82000-3900)<5000元
不用交税啦 !
结论
从小郭的例子可以看出:税前万元以下的上班族,在享受专项附加扣除后,很可能实现“零税款”啦!
四、享受专项附加扣除,该怎么申报?
纳税人提交材料→扣缴义务人报送→税务机关审核
或 者
纳税人直接提交材料→税务机关审核
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上一个:有关公司印章的风险把控
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